Плануючи займатися приватним бізнесом, необхідно визначитися, яка юридична форма буде у організації. Вибрати форму комерційної діяльності так, щоб вона підходила максимально для бізнесу - один з найважливіших етапів. Для того щоб це зробити, необхідно розібратися в професійній літературі і вивчити масу інформації, що стосується організаційно-правових форм підприємств. Наприклад, можна бути приватним підприємцем і провадити діяльність від свого імені, а можна представляти інтереси юридичної організації, виступаючи в ролі співвласника чи власника.
Розглядаючи перший випадок, необхідно зареєструватися як приватний підприємець. Згідно українському законодавству - ФОП або СПД. Однак перш, ніж зробити свій вибір на одну з сторін, необхідно прояснити плюси і мінуси обраної форми.
ФОП - це абревіатура, яка розшифровується як «фізична особа – підприємець», Росії - ФОП (фізична особа–підприємець).
Плюси
Реєстрація ФОП - це більш простий варіант оформлення документації та вимоги. Перевагами є:
відсутність вимог, які пред'являються до статутного капіталу; процедура реєстрації коротка; проводиться за місцем постійного проживання; друк, а також розрахунковий рахунок у банку не є обов'язковими умовами; система ведення бухгалтерії дуже проста і не вимагає бухгалтера в штат; система оподаткування значно спрощено. Умови відкриття
Якщо мета відкриття такої форми - легалізація доходів, придбання можливості розраховуватися з клієнтами за безготівковою формою оплати і переведення в готівку грошей при необхідності, ФОП - це найкращий вибір.
Для того щоб така форма стала оптимальною, необхідно дотримання ряду умов:
робота ведеться самостійно або кількість працівників не перевищує 10 осіб; оборот становить від 3 до 5 млн грн. за рік (близько 11 млн рублів) або використовується 5 група єдиного податку; з партнерами, контрагентами, працівниками та найманими працівниками оплати виробляються за безготівковим розрахунком; наявність ПДВ для клієнтів; бізнес новий і тільки починає набирати обертів. Єдиний податок
Для підприємців малого бізнесу існує єдина система оподаткування. Спрощена система - спеціальний механізм, який дозволяє стягувати податки і збори, що замінює сплату окремих податків і певних зборів на сплату податку з веденням обліку і звітності за спрощеною формою. Спрощену систему не дозволено використовувати особам-нерезидентам. Якщо особа зареєстрована як підприємець, то вона повинна бути резидентом країни. У такому разі особа має право застосовувати на загальних підставах спрощену систему оподаткування.
Виділяється чотири групи суб'єктів господарювання, з них три - фізичні особи-підприємці. Четверта група застосовується для юридичних осіб, які виробляють сільськогосподарську продукцію.
Групи
Групи ФОП різноманітні. Для кожної діють як спрощення, які полегшують життя підприємцям, так і обмеження. Перша - це єдина група, де не потрібні книги РРО (реєстратори розрахункових операцій). Умовою для перебування у цій групі є рівень доходу, що не перевищує 300 тис. грн. (близько 650000 руб.). Займатися можна роздрібною торгівлею на ринку або надавати побутові послуги. Контрагенти - виключно фізичні особи.
Приклади послуг:
послуги з реставрації, ремонту, відновленню меблів або її виготовлення під індивідуальне замовлення; виготовлення за індивідуальним замовленням столярних чи теслярських виробів; виготовлення за індивідуальним замовленням виробів з металу; послуги по здійсненню ремонту годинників, музичних інструментів; послуги з ремонту предметів особистого вжитку, металовиробів; послуги з оброблення білизни, прання, чищення або фарбування текстильних або хутрових виробів; перукарські послуги. Друга група є найбільш поширеною і затребуваною. Ставка податку для цієї групи фіксована, сплачується від мінімальної з/п, а не від загального доходу. Звітність необхідно подавати один раз на рік. При цьому максимальний рівень доходу - 15 млн грн. за рік (приблизно 32 млн рублів).
Тим, хто зареєстрований на даній групі, можна здійснювати діяльність, пов'язану з наданням послуг населенню і тим, хто сплачує ЄП. Приклади:
Ресторанний бізнес. Дозволена продаж пива і столового вина. Надання площ в оренду. При цьому заборонено:
Бути посередником при продажу, оцінки, купівлі, оренді нерухомості. Продавати, виробляти, ремонтувати побутові та ювелірні вироби з дорогоцінних металів, дорогоцінних каменів, напівдорогоцінних каменів. Надавати послуги для юридичних осіб на загальній системі. Максимальний дозволений дохід для даної групи 15 млн грн. Третя група. Ставка податку для цієї групи становить 5 % від доходу у разі, коли ПДВ в єдиний податок, 3 % - для тих, хто платить ПДВ. Максимальний річний дохід - 5 млн грн. Підприємці даної групи можуть займатися будь-яким видом діяльності, крім того, який заборонений для єдиної системи, а також продавати і виробляти товари, надавати послуги для населення, надавати послуги всім платникам податків та підприємцям.
Ведення книг РРО є обов'язковим у тому разі, якщо з початку календарного року дохід перевищив 1 млн грн. (близько 22 млн руб.). Якщо такого обсягу доходу немає, то РРО не обов'язково.
Те, яка для ФОП вибрана група, залежить повністю від виду діяльності і прибутку.
Мінуси
Недолік ФОП в тому, яка відповідальність буде звинувачують у разі пригод. Відповідає підприємець за бізнес і за всіма зобов'язаннями усім своїм майном. Законодавчо передбачається, що малий підприємець не повинен нести таких збитків та зобов'язань, розрахуватися з якими не зможе без використання свого майна. Однак насправді часто виявляється так, що для відкриття бізнесу занадто впевнені у своєму успіху підприємці беруть на себе такі зобов'язання, які потім не можуть виконати. У такому разі до ним застосовується юридична відповідальність, і часто в судовому порядку.
Загальна система оподаткування
Платежі, які здійснює ФОП на загальній системі:
податок на доходи фізичних осіб; єдиний соціальний внесок; ПДВ (податок на додану вартість). Застосовується загальна система в тому випадку, коли разом із заявою про те, що необхідна реєстрація фізичної особи як суб'єкта підприємницької діяльності, не подано заяву про використання спрощеної системи.
Загальним доходом, з якого стягується податок, вважається виручка, яку отримав підприємець в результаті здійснення діяльності.
Звітність
ФОП платить податки за спрощеною системою. Серед обов'язкової звітності, яка у результаті подається, значаться:
Декларація з податку на доходи фізосіб (це податкова декларація про майновий стан і доходи»). Її подають один раз на рік у період сорока календарних днів з моменту настання нового року. Самі за себе ФОП подають звіт по ЄСВ 1 раз на рік до першого квітня того року, який слідує за звітним. Якщо зареєстрований ФОП - це платник ПДВ, то необхідно подавати декларацію в податкову щодо ПДВ кожен місяць. Термін - протягом двадцяти календарних днів після звітного місяця. Форма подання декларації затверджена. Здійснюється подача реєстрів отриманих та виданих накладних в податкову службу. Здійснюється в електронному вигляді. Якщо використовується РРО, то необхідно щомісяця не пізніше 15 числа місяця, наступного за звітним, складати звіт про використання РРО, а також РК. Розрахунок ЄСВ
ЄСВ (єдиний соціальний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування) розраховується за певним алгоритмом.
ЄСВ для ФОП:
Якщо дохід за місяць сумарно дорівнює 0 або були збитки, які поніс підприємець, то ЄСВ дорівнює 0. Якщо за місяць чистий дохід дорівнює проміжку від 0 до розміру мінімальної заробітної плати, то ЄСВ прирівнюється до мінімального страхового платежу. Розрахунок проводиться шляхом множення мінімальної заробітної плати за місяць на 347 %. Якщо сумарний місячний дохід дорівнює від мінімальної заробітної плати до максимальної бази нарахування, то ЄСВ дорівнює 347 % чистого доходу; Якщо чистий дохід становить більше, ніж максимальний розмір бази нарахування, то ЄСВ буде дорівнює 347 % від максимальної величини бази. Реєстрація
Для того щоб зареєструвати бізнес, необхідно виконувати ряд процедур, обов'язкових заходів. Для оформлення ФОП на загальній системі необхідно:
Подати документи державному реєстратору. У податковій написати заяву про те, що обрана необхідна система оподаткування. Після того, як оформлена реєстрація платника єдиного податку, необхідно подати спеціальний запит, в якому буде виписка з реєстру платників. Забрати готову виписку. Зареєструвати в податковій службі книги обліку доходів і витрат. Для оформлення необхідно принести з собою:
копії ідентифікаційного коду та паспорта; заяву про те, що обрана форма єдиного оподаткування; отриману заздалегідь виписку з єдиного державного реєстру; книгу обліку доходів і витрат; заяву, написану на ім'я начальника податкової або заяві за формою 5-ОПП. Для того щоб зробити процедуру реєстрації, не обов'язково приходити у податковий орган самостійно. Можна скористатися послугами офіційних інтернет-порталів і подати всі документи в електронному вигляді. Потім, після закінчення терміну оформлення документів, потрібно забрати оригінали.
Документація
У зв'язку з тим, що звітність, яку подає власник бізнесу, стандартна, то оформляти її необхідно відповідно до вимог. Бланк ФОП-звітності найзручніше скачувати на спеціалізованих інтернет-ресурсах. Перед підготовкою звітності важливо переконатися в тому, що форма звіту та бланк відповідають останнім змінам в законодавстві, а також підходять для конкретної форми оподаткування.
